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技术工具与税收征管的未来

为了获取发展与增长能力,各国必须建立有效的税收征管,并且打造高效征税系统的行动将产生丰厚回报。


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纵观人类有记录的历史,税赋征收工作始终对技术非常依赖。今天,经济活动数字化的最新进展又给税收管理带来了未曾有过的挑战与机遇。

几个世纪以来,税务管理部门一直在设法借助前沿技术发展,更公平地向公众征取税款。而伴随着当前的经济数字化转型,同样涌现出了许多税务人员可直接利用的契机。


从物理记录到电子记录的转变

回顾以往,所有税务工具都有一项共同特征:在它们的创立环境中,信息全都以物理形式记录,并且复制成本相当高昂。税收征管体系围绕物理存储的数据来构建,严重依靠基于纸张技术的处理方式。

不过我们已看到,进入本世纪以来,税收征管的基础开始转向电子记录,其中商业领域的这种动态则更为普遍。


数字化

从行政管理的视角出发,数字记录的关键优势在于可以无限复制。只需点击按钮,就能分享数千行信息。软件可以在转瞬之间自动查询数据,极大地缩短了检索物理记录所耗费的时间。

人们日益认识到,数字化和数字数据的利用有望彻底改变经济运行,远远超越目前的小规模颠覆。数字化不仅影响着我们生产和消费各种商品与服务的方式,而且也改变了对于商品和服务的需求。而这反过来,又在塑造未来税收制度的形态、以及这些制度的具体实施。


税收与本地经济

我们应关注一项关键问题:技术很少能得到普遍或迅速地应用,并且在所及之处也不会遵循同样的线性发展路径。投入大量资源展开部署举措之前,税收征管部门需要敏锐地评估当地环境、以及当地经济中的诸多其他因素。


ACCA作者,杰森·派珀(Jason Piper


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本文基于ACCA报告《技术工具与税收征管的未来》。

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    税收的主要分类


    目前,税收可分为三大类别:


    •  对收入流/利润征税;

    •  对交易征税;

    •  对静态财富征税。


    新的数字工具将以不同方式与每一税收类别的合规流程相互作用。而数字工具的实施有望将三大税类结合在一起,或者明确展示它们之间的差异。

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