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计划、预算与预测:聚焦未来

规划、预算和预测(PBF)流程的真正目的在于有效分配资源,实现企业战略目标。该流程支持企业了解正在开展的活动如何促进实现自身未来的长期业务目标,使企业能够根据不断变化的环境调整业务决策。


规划、预算和预测属于绩效管理框架的组成部分。


该框架由三部分构成,其余两个组成部分分别是绩效报告和盈利能力与成本分析。


企业应将自上而下的战略目标与财务和业务预测无缝连接起来。衡量绩效时也应以这些目标为基础。


规划


自上而下的战略计划确定了:


· 企业的战略目标;


· 实现目标所需的高层面活动。


财务规划和业务规划应更紧密地结合起来。


企业应当创建一体化的业务规划流程,而非离散的、基于职能的活动。


企业在规划过程中需要具有敏捷性,以便整个组织中实现更迅速和更准确的决策。


预算


预算有助资源配置与整个企业的战略目的和目标保持一致。


技术正在创建预算工具,将越来越多的自助预算和预测责任纳入到业务当运作中。


此举有助整个企业清楚认识到预算和预测所依据的核心假设。


预测


预测旨在跟踪企业的预期绩效,使企业能够:


· 及时决策,解决不足,向目标更进一步;


· 及时抓住新兴机遇,发挥最大化作用。


企业需要真正具有前瞻性的财务领导,逐步淘汰传统的、僵化的“定时定点”规划和预测做法。


财务领导应帮助企业部署有效的滚动预测,设置动态目标,反映外部因素的实时变化。


首席财务官应时刻做好准备,坚定支持采用更加开明且综合的方法来规划、预算和预测。这将确保他们积极参与企业内部最广泛的规划和战略讨论。


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    “规划、预算和预测应支持企业了解正开展的活动如何促进实现自身未来的长期战略。”




    如何应对企业挑战


    支持规划、预算和预测主要集中在以下三个方面:


    1. 创造正确的企业文化和恰当的工作方式;


    2. 整合流程;


    3. 部署可扩展的技术。

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