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盈利能力与成本分析:专注价值

盈利能力和成本分析正在超越传统的成本和利润中心报告范畴。它能为企业进行战略投资或合理化决策提供支持,并对持续的收入和成本进行优化。


大型企业通常都围绕多样化的产品组合,销售一系列实体和无形商品,并提供配套服务。


这些企业必须了解销售活动的实际成本和盈利能力,避免在活动开展过程中过于简单化。一旦离开了成熟的理解能力,企业领导就无法做出有理有据的决策,指导企业取得优异表现。


获取洞察力


开展盈利能力和成本分析的目的在于:


· 提供战略洞察


· 为关键决策(如定价门槛)提供信息


· 决定哪些产品应当推广或淘汰


· 加强并细分客户关系


· 为投资决策提供信息,以减少流程或渠道成本


· 提升客户体验


这些决策的实施需要时间,以便企业能够深入了解和充分考虑相关信息。


为了支持决策实施,企业应设定明确基准来衡量绩效改进情况。


陷入黑暗


没有盈利能力和成本分析,管理就会陷入黑暗,无法采取有效行动。一项分析显示,某公司20%的分支机构贡献了整个企业60%的利润,而20%的客户甚至没有任何盈利贡献。在开展分析之前,该公司管理层根本不知晓这一情况,更遑论采取相关行动。


决策需要精细化


调研显示:


· 85%的受访者表示,所在企业开展了成本和盈利分析


然而:


· 32%的受访者表示,可对分销渠道进行盈利能力和成本分析;


· 46%的受访者表示,可对客户进行盈利能力和成本分析;


· 83%的受访者表示,与组织结构相一致的传统损益报告,是盈利能力和成本分析的主要依据; 


· 66%的受访者表示,分摊是企业分配分摊费用的基础。基于驱动因素的方法能够提供更加准确和信息充足的企业经营状况。



但组织结构并不能为盈利能力和成本分析提供有效依据。原因何在?这是因为在关键决策维度上,这种结构无法提供足够的精细度。


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    “盈利能力和成本分析的目的在于,从系统性优化盈利能力和最终交付股东价值的角度出发,为业务决策提供信息。” 




    洞察力、模型、结构


    改进盈利能力和成本分析主要集中在以下三个方面:


    深化洞察力


    企业必须了解将哪些产品和服务出售给谁、如何出售以及在何处出售;明确客户和渠道盈利能力;确立明确的端到端模型和分析方法,同时确保跨职能部门和利益相关方的参与。


    模型


    数据模型由专业软件工具驱动,需要如何企业和财务部门的需求;保持相关性:在年度战略规划周期中进行审查,抑或针对监管变革等触发因素予以回应;专注于将得出的信息化为洞见,从而推动关键业务决策。


    优化业务结构


    卓越中心(CoE)能够提供资源能力,并确保得出信息的质量逐步提升。应确保卓越中心、保留的财务部门和企业之间通力合作。同时应确保业务部门拥有数据和洞察力,财务部门则负责管理数据完整性和一致性。

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