以税为善:重新平衡现有税收体系,助推面向未来的全球经济

鉴于当前社会所面临的重重挑战,我们应当立即着手调整税收制度,使其发挥正向引导作用。

 

 

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全球碳排放必须在12年内开始下降,否则我们就只能接受不可逆转的现实局面,大规模的自然和人为灾害将接踵而至。

 

污染者并未付出代价

 

气候破坏和污染加剧等一系列重大环境趋势,正在日益引发高昂的应对成本。不过,污染者本身却未承担这些代价,而是通过“对外传递”转嫁给了社会、个人和子孙后代。

 

在加强社会保护的同时避免加大劳动者税负,这是创建包容性经济不可或缺的要素。从财政角度支持这种战略的关键举措之一,就是将税收义务转移到污染和资源使用环节中——但目前,此类行为缴纳的税款相当之低,甚至可以获得补贴。

 

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税收转换图

 

虽然基本原则不难理解,但出于种种原因,重塑税收系统却绝非易事:

 

·    税收政策由政治因素所驱动,在政治周期相对较短的情况下,难以制定长期的税收战略;

·    需要为以往免费的行为交税,必定会遭到所有相关方的抵制

·    有意维持现状的行业普遍比其他利益团体拥有更强大的舆论控制力;

·    由于新的财政激励措施将改变固有贸易模式,所以从国际层面上协调税制改革也面临着诸多阻碍。

 

我们应采取的行动?

 

 

 

政府需要制定连贯的战略来应对上述宏观趋势。税收必须在这方面发挥关键作用,因为它能够对投资、就业及消费决策产生根本性影响。

 

ACCA的全面建议

 

随着企业积极迎战当今时代存在的挑战,政府应当出台明确的财政激励措施来引导这一潮流,由此实现具有包容性的循环增长。ACCA建议各方采取以下行动。

 

为政府提供的建议:

 

1. 为污染行为和资源使用定价,这项工作可以从废除化石燃料补贴和制定碳排放费率开始;

2. 利用税收减少劳动者负担并扩大社会保障面,特别是满足低收入家庭的需求;

 

3. 逐步提高对污染行为和资源使用征税的力度与范围;

4. 在作出任何变更之前都充分与企业和公众沟通交流,并以透明的方式宣传其影响;

5. 与其他国家的政府合作,采取区域联动方式达成共同的环境和社会目标——这将为全球协调运作奠定基础。

 

为企业提供的建议:

 

1. 评估与全球环境和社会经济重大趋势相关的风险与机遇;

2. 设置内部的碳排放和水资源价格,同时监控其他的外部成本和外部效益,从而使企业决策向更具包容性和可持续性的方向转变;

3. 调整企业治理、战略制定、风险管理和绩效评估等方式,以此相应风险与机遇——包括考虑引入切实可行、具备循环特征和包容性的全新商业模式;

 

4. 积极与政府合作,通过支持各种前瞻性政策,促进业务实现包容性的循环增长。

 

ACCA作者,Yen-Pei Chen

 

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本文基于ACCA报告《以税为善:重新平衡现有税收体系,助推面向未来的全球经济》。

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问题1


如果针对雇员的税收(包括个人所得税、工资税、社会保障缴款和服务增值税)下降,对您的业务、客户或项目有何影响?


问题2


如果针对自然资源(例如碳排放、其他污染、化石燃料、金属和水资源)的税收上升,对您的业务、客户或项目有何影响?


问题3


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