G20公众税收信任度普查

“G20公众税收信任度普查”第三版研究报告发表之际，我们刚刚经历了此生最猛烈的社会和经济冲击之一，世界各地的政府和公民都在重新评估自身的优先事项。

系列普查体现了G20国家和新西兰地区超过8000位受访者的观点，真实展示出他们的信任对象和相关担忧，由此可以知晓公众（换言之，纳税人和选民）的实际想法。全世界约三分之二的人口生活在G20国家。这些国家在世界总产值和世界贸易中的份额分别达到了85%及75%。

报告还纳入了联合区域圆桌会议的发现，这些会议广泛汇集了政策制定者和标准设定者、企业代表、以及非政府组织和学术界人士，从国际政策角度审视税收问题；此外，我们还与非洲和亚洲地区非G20国家的专家进行了交流。

普查收获

随着政府设法应对新冠疫情的影响，65.6%的受访者认为政府向受此影响的关键行业提供税收激励措施是合适/非常合适之举。

今年，对于政府激励措施的具体投向领域，受访者的认可程度普遍有所下降，但电影和艺术项目除外，这或许反映出该行业遭受疫情打击的严重程度。

2019年以来，对参与实现和宣传这些变革的行动者，公众的信任度在全面提高。然而，对政治家的信任度仍然很低，受访者的整体净不信任比例达22%。

作为税收改革的另一关键要素，税务部门的表现更好，净信任比例为15%。然而，这掩盖了两极分化严重的状况，43%的受访者信任或高度信任其税务机关，而选择不信任或高度不信任的占比也达到了28%。

另一方面，公众对专业会计师和税务律师的信任度仍保持高位，2021年会计师获得的净信任比例为41%，高于2018年的38%。在帮助形成所需的变革、以及向公众解释变革方面，会计师将发挥至关重要的作用。

或许令人意外的是，尽管G20各国财长和央行行长7月份批准了历史性的全球协议，旨在为国际企业税收框架带来公平和稳定，但自2018年以来，在普查覆盖的15个国家中，对国际合作的支持力度却有所下降。

另一值得关注、且可能出乎意料的发展局面为，认为跨国企业应公开披露在各国纳税信息的受访者比例从44%降至39%，而认为这些信息应仅与税务机关共享的却从41%升到46%。

与之相对应的背景情况则是，七个国家的大多数受访者一致认为，跨国公司并未向本国缴纳合理的税款——虽然在这些国家中，大多数人也认为政府通过提供税收优惠来吸引跨国企业仍很重要，这一主张在所有普查涵盖的国家中都得到了支持。

普查受访者和圆桌会议参与者共同谈及的一项主题，就是财政知识和教育的重要性，即宣讲税收制度的目的、及其运作方式。

在经合组织最近的研究中，对税收制度的信任与高等教育和财富水平呈正相关性，随着社会寻求合力创建崭新的未来，就如何最妥善地发展税收制度展开辩论，从中积极听取理据充分的意见，有着无可比拟的重要性。

关键发现

总体而言，对所有利益相关方的信任都有所提高，但各地区之间仍存在很大差异。

受信任程度最高的仍是专业税务会计师（信任/高度信任的占比55%）、专业税务律师（50%）和与税务系统相关的非政府组织（37%）。

大多数人士认为，专业会计师的作用有助于改善税收制度，使其更高效（58%）、更加有效（56%）、且更公平（53%）。 G20国家中，48%的民众对自身与税务机关打交道的便利性和效率感到满意，比2018年下降了一个百分点。

人们希望看到税收制度被用来追求特定的积极成果。

人们强烈支持使用税收优惠来扶助受新冠疫情影响的行业（66%）。

针对气候变化和人口老龄化等“全球大趋势”的激励措施依然广受支持。

此外，49%的人支持利用税收优惠来吸引跨国企业。 人们普遍认为纳税人缴纳了足够的税款。

在整个样本中，受访者更有可能同意纳税人群体缴纳了合理的税款，而非持反面意见。

这适用于所有被分析的群体，包括普通收入或低收入的个人、高收入个人、本地企业和跨国公司。

人们表示，本地企业最有可能支付合理的税款（整个普查中33%的受访者认同该看法）。

在阿根廷、俄罗斯、法国和南非，受访者称普通收入或低收入的个人没有缴纳合理税款。

一些受访者在进一步评论中表示，他们认为最低财富群体的税收负担过重。

与之相对，许多评论都在强调高收入个人税负太低，存在明显的不公平。

G20国家中只有不到四分之一的受访者认为，高收入个人在本国缴纳了合理的税款。