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G20公众税收信任度普查

G20国家民众对税收制度的信任程度

G20国家的大多数民众均认为,税收制度在调节经济、应对新冠疫情影响方面能够发挥积极作用

“G20公众税收信任度普查”第三版研究报告发表之际,我们刚刚经历了此生最猛烈的社会和经济冲击之一,世界各地的政府和公民都在重新评估自身的优先事项。

系列普查体现了G20国家和新西兰地区超过8000位受访者的观点,真实展示出他们的信任对象和相关担忧,由此可以知晓公众(换言之,纳税人和选民)的实际想法。全世界约三分之二的人口生活在G20国家。这些国家在世界总产值和世界贸易中的份额分别达到了85%及75%。

报告还纳入了联合区域圆桌会议的发现,这些会议广泛汇集了政策制定者和标准设定者、企业代表、以及非政府组织和学术界人士,从国际政策角度审视税收问题;此外,我们还与非洲和亚洲地区非G20国家的专家进行了交流。

普查收获

随着政府设法应对新冠疫情的影响,65.6%的受访者认为政府向受此影响的关键行业提供税收激励措施是合适/非常合适之举。

今年,对于政府激励措施的具体投向领域,受访者的认可程度普遍有所下降,但电影和艺术项目除外,这或许反映出该行业遭受疫情打击的严重程度。

2019年以来,对参与实现和宣传这些变革的行动者,公众的信任度在全面提高。然而,对政治家的信任度仍然很低,受访者的整体净不信任比例达22%。

作为税收改革的另一关键要素,税务部门的表现更好,净信任比例为15%。然而,这掩盖了两极分化严重的状况,43%的受访者信任或高度信任其税务机关,而选择不信任或高度不信任的占比也达到了28%。

另一方面,公众对专业会计师和税务律师的信任度仍保持高位,2021年会计师获得的净信任比例为41%,高于2018年的38%。在帮助形成所需的变革、以及向公众解释变革方面,会计师将发挥至关重要的作用。

或许令人意外的是,尽管G20各国财长和央行行长7月份批准了历史性的全球协议,旨在为国际企业税收框架带来公平和稳定,但自2018年以来,在普查覆盖的15个国家中,对国际合作的支持力度却有所下降。

另一值得关注、且可能出乎意料的发展局面为,认为跨国企业应公开披露在各国纳税信息的受访者比例从44%降至39%,而认为这些信息应仅与税务机关共享的却从41%升到46%。

与之相对应的背景情况则是,七个国家的大多数受访者一致认为,跨国公司并未向本国缴纳合理的税款——虽然在这些国家中,大多数人也认为政府通过提供税收优惠来吸引跨国企业仍很重要,这一主张在所有普查涵盖的国家中都得到了支持。

普查受访者和圆桌会议参与者共同谈及的一项主题,就是财政知识和教育的重要性,即宣讲税收制度的目的、及其运作方式。

在经合组织最近的研究中,对税收制度的信任与高等教育和财富水平呈正相关性,随着社会寻求合力创建崭新的未来,就如何最妥善地发展税收制度展开辩论,从中积极听取理据充分的意见,有着无可比拟的重要性。

关键发现

总体而言,对所有利益相关方的信任都有所提高,但各地区之间仍存在很大差异。

受信任程度最高的仍是专业税务会计师(信任/高度信任的占比55%)、专业税务律师(50%)和与税务系统相关的非政府组织(37%)。

大多数人士认为,专业会计师的作用有助于改善税收制度,使其更高效(58%)、更加有效(56%)、且更公平(53%)。 G20国家中,48%的民众对自身与税务机关打交道的便利性和效率感到满意,比2018年下降了一个百分点。

人们希望看到税收制度被用来追求特定的积极成果。

人们强烈支持使用税收优惠来扶助受新冠疫情影响的行业(66%)。

针对气候变化和人口老龄化等“全球大趋势”的激励措施依然广受支持。

此外,49%的人支持利用税收优惠来吸引跨国企业。 人们普遍认为纳税人缴纳了足够的税款。

在整个样本中,受访者更有可能同意纳税人群体缴纳了合理的税款,而非持反面意见。

这适用于所有被分析的群体,包括普通收入或低收入的个人、高收入个人、本地企业和跨国公司。

人们表示,本地企业最有可能支付合理的税款(整个普查中33%的受访者认同该看法)。

在阿根廷、俄罗斯、法国和南非,受访者称普通收入或低收入的个人没有缴纳合理税款。

一些受访者在进一步评论中表示,他们认为最低财富群体的税收负担过重。

与之相对,许多评论都在强调高收入个人税负太低,存在明显的不公平。

G20国家中只有不到四分之一的受访者认为,高收入个人在本国缴纳了合理的税款。

相关链接及文档

 英文版报告下载 

关于本次普查

这项研究基于2021年第一季度开展的在线普查,覆盖了全部G20国家和新西兰的8000多名个人,比例代表每个国家的人口,置信水平为95%,置信区间为5%。每个国家的样本都根据其人口统计数据进行了平衡,包括年龄(针对处于纳税年龄的个人)、性别、种族、家庭收入水平和国内地理位置。

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