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12大税收法则

明确定义二十一世纪有效且公正的税收制度具有至关重要的意义。


课税是一种动态的经济和社会工具,随着国家经济和商业部门的发展将必然发生变化。例如,绿色税在二十年前闻所未闻。但也有一些原则仍再持续使用。下面我们会介绍ACCA 的12项税收原则。


假定税收中性


各国政府必须设法消除国家税收制度中的扭曲现象,并共同努力,尝试消除导致税收套利的税基差异。 


开放性和透明度


纳税人应明白他们在支付什么,为什么支付,以及支付将带来怎样的好处。


简单化


税收立法和操作应当尽可能简洁明了,以便理解和遵守。税收制度的复杂性本身会对经济造成一定扭曲。


确定性


许多税收制度要求纳税人自我评估其纳税义务。立法的措辞应当使纳税人准确决定其义务成为可能。


问责和定期审查


税收制度应当定期彻底检查并加以巩固。这种审查可以保持税收制度持续更新,更加易于遵照执行。


税收政策占GDP的百分比


课税水平应当以GDP百分比的形式进行明确说明。迅速提高课税负担,超出经济可以支持的水平,可能会造成巨大的伤害。


效率


政府需要有效的税收制度,来确保税收并防止偷税漏税。而对于遵守法规要求的纳税人来说,该制度也应当有效。


税收转移和抵押发挥着一定作用


在某些情况下,当选政府有权根据商定的社会政策使用税收。最重要的例子之一就是改变可能破坏环境的行为。


税收事关国家主权问题


全球化意味着每个国家都应当确保其税率具有竞争力,其税收机制有利于用户。这是基础税收制度的质量,对企业来说,它比简单地把重点放在可比较的税率上更加重要。


税收受到法治的制约


纳税人有道德义务缴纳法律规定的税负水平。合法的避税和不合法的逃税之间有着明确的区别。


尊重人权


政府和个人纳税人之间资源和权力的高度不平等,使各国政府有责任避免通过武断或不合理的方式将政府意志强加于税收领域。


避免双重课税


税法的一项重要原则必须是,不得对收入进行反复课税。这同时适用于直接税和消费税。


  相关链接及文档

    “政府保护税收基础、打压偷税漏税的压力越来越大。这种压力既来自对资金的简单需求,也来自政治意识形态。”




    平等,确定,便利,经济


    亚当·斯密在英语国家通常被视为现代政治经济学之父,他在1776年著述的《国富论》中提出了著名的赋税四原则:


    平等原则


    每个国家的国民都应当尽可能按比例各尽所能,为政府提供支持;也就是说,在国家的保护下,国民各自享有一定比例的收入。


    确定原则


    应当明确规定每一个人必须缴纳的税负水平,不得随意更改。纳税日期、纳税方式、缴纳金额等,应当让所有的纳税人及其他人都了解清楚明白。


    便利原则


    每一税种的缴纳日期和缴纳方式,都应当设法为纳税人提供最大方便的。


    经济原则


    每一税种的设计都应当注意:既确保民众承担纳税义务,又尽可能减少无法纳入国库的、但纳税人却必须缴纳的费用。

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