银行业的风险文化：下一步发展

ACCA的最新报告探讨了银行业的风险文化，以及金融机构应如何从瑞士信贷银行和美国硅谷银行的倒闭事件中吸取教训。

ACCA正陆续推出一系列报告，以全球研究报告《风险文化：建立韧性并把握机遇》为基础，探讨不同行业风险治理与风险文化的推动因素，本报告便是其中的一篇。

这次针对银行业展开研究，ACCA举办了多场区域圆桌会议和论坛，并且与在世界各地金融机构中工作、或者同这些机构合作的会员进行了一对一访谈，讨论该行业的下一步发展、及其如何在快速变化的世界中找准定位。

我们的季度全球风险调查数据，还对比显示了金融服务机构和非金融企业对于各种风险因素的优先级别排序。

金融服务机构与非金融企业相比，受访者最为重视的三大风险因素——2023年4季度和3季度比较，如图所示：

被低估的风险

大多数在银行业中任职的ACCA会员都认为，世界各地数量前所未有的国家大选是2024年最“被低估的风险”。

通过一系列开放式问题，我们发现金融服务业受访者通常更关注以“技术、数据和网络安全”视角观察地缘政治风险，而在非金融企业工作的受访者则认为这些问题属于“关键业务”威胁，此类风险从供应链中断一直延伸至客户服务和声誉受损，包括与其可持续发展报告诚信度有关的事宜。

来自这两类行业的受访者，对于领导者应对“重大”风险的能力都越来越缺乏信心。

通过与银行风险管理“三道防线”中担任各种职务的ACCA会员交流，我们看到：如何理解风险如今已成为个人和组织都面临的当务之急。领导者如能认识到，风险管理不仅可以避免负面影响，还会带来正面效益，他们将更有能力推动风险文化，以此支持自身组织达成期待的目标。

我们听取了受访者讲述，参与创造关键的共同利益（例如落实关键绩效指标），将使个人感到更加安全，并更积极地加入影响所有人的事务当中，这也证实了我们的行动呼吁——将风险和道德事项纳入工作场所对话，是有效培育风险文化的秘诀。

行为和文化

在银行业工作的ACCA会员，坦率谈到了行为和文化方面的合规挑战。我们发现，虽然银行与监管机构之间需要更多的对话，但这并非是因为缺乏意愿，而是由于行为科学这一领域的复杂性，我们发现该领域正迅速被世界各地受访者公认为风险文化成功之路上亟待解决的问题。

虽然我们不断听到更多的ACCA会员表示，关注风险背后的行为具有实际意义，因为行为是我们可以衡量、监控和加强的，但对于不同的机构和司法辖区而言，关注的角度或驱动因素存在着巨大差异。

此外，这份报告详细讨论了风险动态正越来越多地与人类行为相关，而非源于数学模型或流程设计缺陷。

报告还列明了银行的十大行动要点，以此表明：风险部门、支持部门和财务部门之间加强合作能够产生深远影响。这些旨在帮助财会主管和风险主管认识到文化与治理问题，这些问题使组织容易受到变化和不确定性的影响。由于银行从事的业务担负着风险，在另一场危机出现之前消除此类盲点至关重要。