在数字时代应对经济犯罪

技术发展与经济犯罪之间有何联系,我们应怎样加以应对?

经济的蓬勃增长离不开技术发展,但是,犯罪活动同样会借助和利用这些进步,给监管机构、合法企业及其客户、审计师和顾问等各方带来挑战。正如在ACCA-安永事务所联合报告的前言中,国际会计师联合会执行总裁凯文·丹西(Kevin Dancey)所强调的那样,金融犯罪每年给世界造成的损失超过了英国全年的国内生产总值,甚至连这一高达3.5万亿美元的统计数字也仅仅是某一种人道代价衡量方法的结果——人们因此失去积蓄、工作,往往还会遭受其他打击。

面对当前瞬息万变的技术发展形势,ACCA和安永在报告中积极探讨了财会专业人士、监管方和政府机构在打击数字时代经济犯罪方面逐步变化的作用。

政策挑战

对监管方和政策制定者而言,数字时代的经济犯罪尤其引发了三方面的全新政策挑战,包括匿名进行、易于得手和责任确定。

匿名进行

如今,犯罪分子能够掩饰自己的身份和活动,并且比以往任何时候都能更加有效地接触到更多潜在受害者。许多加密货币都采用了匿名设计,并创建出了简化支付过程的新方法,这些都给应对洗钱等不法活动的决策者、监管者、以及合规和审计专业人员带来了全新挑战。

易于得手

借助互联网上激增的信息、以及跨境通信和资金调动的便利,金融犯罪正变得更加易于得手。暗网市场的出现甚至意味着,犯罪者无需自行掌握技术。

责任确定

也许这是有史以来第一次,我们不得不在人员监督和依赖机器之间建立恰当的监管平衡。我们必须设法制定力度合适、且公平公正的监管及相关制度,在推动创新蓬勃进步的同时,为落实问责制度提供保障。

政策响应

为了应对这些挑战,报告推荐采用含有三层级的合作与协调模型,以此推动一致而连贯的行动,有效应对滥用新技术导致的威胁。

这种合作架构本身或许并无变革意义,但在数字时代,真正实施仍需要有全新的思维模式和创新的运作方法.

在单一企业内部,必须审核并更新数据的收集、记录和处理方法。一旦组织建立了连贯、一致、协调的数据管理方式,那么就可以在本地层面上,收获人工智能(AI)和机器学习等技术带来的益处。

但是,企业级别的行动只是整体举措的一部分。

如希望使社会受益于协调统一的应对犯罪方法,企业和执法部门就必须共同行动,而这有赖于第二层级的支持——该层级所依托的监管方式应充分认识最新发展形势,并能够反映出其新的特征。

然而最大的变革,仍有待在第三层级——即全球范围内展开。

网络空间不存在国界,但执法部门却必须遵守这一界限。罪犯总是无视个人权利,但企业、监管方和政府当局始终受到社会规范的约束。

围绕着隐私权,新的紧张局势正在形成。虽然各国的做法不尽相同,但在多数情况下,为了保护国内居民而制定的法规,很可能会破坏其他司法辖区打击犯罪分子的努力成果。尽管如此,同态加密等革命性的技术可以为原本棘手的政策问题提供解决方案。不过,为本报告提供真知灼见的所有高层管理者一致强调,国际合作对于有效应对经济犯罪不可或缺。

社会伦理的重要性

另一项广受关注的主题便是人的因素。ACCA税法和商法主管杰森·派珀(Jason Piper)总结到:“我们这篇《在数字时代应对经济犯罪》的报告指出,人员、流程和治理仍极为关键。每个得逞的犯罪都始于个人决定——无论是故意违反规则,还是受骗相信了那些不可靠的信息。

“为了应对犯罪行为不断升级的态势,从复核真正发出付款指令的人员、教会人们如何恰当使用AI、确保业务链条中的员工秉持正确态度,一直到落实可供遵循的明确规则和可使用的有效工具,这些因素都至关重要,能够将经济犯罪的影响降至最低”。

商业科技不再只是一种管理工具,它已成为合规环境的基本组成部分,并且是防御体系不可或缺的组成要素——因为此类技术被用作攻击行为的载体。能同时在战略和战术两个层面上做出正确决策,要靠合适的人才,他们能够运用适当技能和精准信息,应对瞬息万变的数字世界。

麦思德 (Mike Suffield),ACCA专业洞察总监

 

在全球化和数字化的带动下,欺诈风险格局日益呈现出复杂而善变的态势。现代审计专业人员正越来越多地借助法证专家和技术来识别并应对这些欺诈风险。

安德鲁·戈登(Andrew Gordon),安永全球法证与诚信服务主管

在欺诈检测及合规监控领域中,日益普遍使用的人工智能(AI)和法务数据分析(FDA)技术包括:

 

· 基于规则的描述性测试

 

· 主题建模和语言分析

 

· 统计分析和机器学习

 

· 数据可视化和链接分析

 

· 机器人流程自动化(RPA)

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