在数字时代应对经济犯罪
技术发展与经济犯罪之间有何联系,我们应怎样加以应对?
经济的蓬勃增长离不开技术发展,但是,犯罪活动同样会借助和利用这些进步,给监管机构、合法企业及其客户、审计师和顾问等各方带来挑战。正如在ACCA-安永事务所联合报告的前言中,国际会计师联合会执行总裁凯文·丹西(Kevin Dancey)所强调的那样,金融犯罪每年给世界造成的损失超过了英国全年的国内生产总值,甚至连这一高达3.5万亿美元的统计数字也仅仅是某一种人道代价衡量方法的结果——人们因此失去积蓄、工作,往往还会遭受其他打击。
面对当前瞬息万变的技术发展形势,ACCA和安永在报告中积极探讨了财会专业人士、监管方和政府机构在打击数字时代经济犯罪方面逐步变化的作用。
政策挑战
对监管方和政策制定者而言,数字时代的经济犯罪尤其引发了三方面的全新政策挑战,包括匿名进行、易于得手和责任确定。
匿名进行
如今,犯罪分子能够掩饰自己的身份和活动,并且比以往任何时候都能更加有效地接触到更多潜在受害者。许多加密货币都采用了匿名设计,并创建出了简化支付过程的新方法,这些都给应对洗钱等不法活动的决策者、监管者、以及合规和审计专业人员带来了全新挑战。
易于得手
借助互联网上激增的信息、以及跨境通信和资金调动的便利,金融犯罪正变得更加易于得手。暗网市场的出现甚至意味着,犯罪者无需自行掌握技术。
责任确定
也许这是有史以来第一次,我们不得不在人员监督和依赖机器之间建立恰当的监管平衡。我们必须设法制定力度合适、且公平公正的监管及相关制度,在推动创新蓬勃进步的同时,为落实问责制度提供保障。
政策响应
为了应对这些挑战,报告推荐采用含有三层级的合作与协调模型,以此推动一致而连贯的行动,有效应对滥用新技术导致的威胁。
这种合作架构本身或许并无变革意义,但在数字时代,真正实施仍需要有全新的思维模式和创新的运作方法.
在单一企业内部,必须审核并更新数据的收集、记录和处理方法。一旦组织建立了连贯、一致、协调的数据管理方式,那么就可以在本地层面上,收获人工智能(AI)和机器学习等技术带来的益处。
但是,企业级别的行动只是整体举措的一部分。
如希望使社会受益于协调统一的应对犯罪方法,企业和执法部门就必须共同行动,而这有赖于第二层级的支持——该层级所依托的监管方式应充分认识最新发展形势,并能够反映出其新的特征。
然而最大的变革,仍有待在第三层级——即全球范围内展开。
网络空间不存在国界,但执法部门却必须遵守这一界限。罪犯总是无视个人权利,但企业、监管方和政府当局始终受到社会规范的约束。
围绕着隐私权,新的紧张局势正在形成。虽然各国的做法不尽相同,但在多数情况下,为了保护国内居民而制定的法规,很可能会破坏其他司法辖区打击犯罪分子的努力成果。尽管如此,同态加密等革命性的技术可以为原本棘手的政策问题提供解决方案。不过,为本报告提供真知灼见的所有高层管理者一致强调,国际合作对于有效应对经济犯罪不可或缺。
社会伦理的重要性
另一项广受关注的主题便是人的因素。ACCA税法和商法主管杰森·派珀(Jason Piper)总结到:“我们这篇《在数字时代应对经济犯罪》的报告指出,人员、流程和治理仍极为关键。每个得逞的犯罪都始于个人决定——无论是故意违反规则,还是受骗相信了那些不可靠的信息。
“为了应对犯罪行为不断升级的态势,从复核真正发出付款指令的人员、教会人们如何恰当使用AI、确保业务链条中的员工秉持正确态度,一直到落实可供遵循的明确规则和可使用的有效工具,这些因素都至关重要,能够将经济犯罪的影响降至最低”。