规划和绩效管理范式

身处充满挑战的时代，由于经济环境的快速变化，规划和绩效管理已成为许多组织中财务专业人员面临的核心任务。

这篇有关财务部门职能演变的全球研究报告发现，若想驾驭动荡并迈向更加可持续的未来，实时分析和非财务数据的作用将十分关键。

ACCA、澳大利亚和新西兰特许会计师公会（CA ANZ）与普华永道（PwC）联合发布的最新报告《规划和绩效管理范式》，汇总展示了全球近3000位财务专业人士对于未来财务职能的看法。

无论组织的规模大小或从事何种行业，财务规划与分析（FP&A）都是财务职能活动的重要组成部分。制作年度预算和进行长期预测都需要投入大量时间与精力。

但是在动荡时期，年度计划可能很快就失去实际意义——如果绩效指标与过时的计划保持着一致，将导致组织朝着错误的方向前进。

本次研究中，许多受访者和圆桌会议参加者均指出，仍在以一贯采用的方式编制预算。那么，我们是否还有其他选择，可以更好地适应当今动荡的时代？

组织绩效已超越财务范畴

总体而言，受访者普遍表示，他们过于关注以往的财务表现，而对实现环境、社会和治理（ESG）目标所需的其他数据了解有限。

绩效驱动因素不再局限于财务领域。可持续发展和非财务披露需要被纳入规划和绩效流程当中。而供应链和客户数据越来越有力地推动着实时建模和综合思维。

82%的调研受访者认为有必要建立新的绩效衡量标准。

为了应对这个复杂多变的世界，我们需要积极拥抱数据和技术。通过使用全面预算与分析（xP&A）工具，我们将迎来财务洞察质量提高的新机遇。

不过，82%的受访者仍依赖于传统方法，继续使用电子表格作为主要工具。

报告得出的结论为：财务团队需要依托稳健数据和高效技术，利用与业务部门合作的技能，采取更全面的方法来制定组织整体规划。

应当推动包容性文化，以此来支持众多受访者迫切期待的敏捷规划。

财务团队有机会推动价值和绩效议程，但其中也潜藏着风险——如果他们未能把握这一契机，组织中的其他团队会取而代之。

在可预见的未来，起伏动荡都将持续存在。财务团队若是无法为新的范式做好准备，就可能被组织边缘化。

ACCA希望通过本报告，使各方进一步认识到数字创新和分析技能的重要性，以及将可持续发展融入规划和绩效管理流程的必要。

财务规划和分析的未来愿景

报告讨论了八种假设，以此描绘财务规划与分析活动的未来愿景。

调研受访者认为，所有这些都是未来的发展动向；很少有认为自身组织已落实到位。

报告本身已包含了10种具体的洞见和行动计划，对组织中财务规划与分析、规划和绩效管理的未来方式进行了分类。

报告还概述了财务团队应采取的七项关键行动（请见右侧文本框），并进一步延伸了ACCA与普华永道此前开展的财务职能研究、以及ACCA和CA ANZ在合作项目中提出的分析和转型主题。

规划和绩效管理应当被置于财务工作的核心，并向所有利益相关方明确展示其价值主张。